特定口座から新NISA口座への移行方法は？売却がおすすめなケースやポイントを解説

特定口座とは？

特定口座とは、投資商品を管理する際に使用する口座の1つです。株式や投資信託などを運用する場合は管理用口座として「一般口座」や「特定口座」を選択する必要があります。その際に特定口座を選択すると、金融機関が代わりに譲渡損益を計算し、「年間取引報告書」を作成してくれます。

さらに、特定口座では「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」に分かれ、「源泉徴収あり」を選択すると金融機関側が所得税と住民税を源泉徴収してくれるので、確定申告も不要です。

新NISA口座との違い

特定口座と新NISA口座では、課税部分で大きな違いがあります。特定口座の場合は譲渡益や配当金などで得られた利益に20.315％の税金がかかりますが、新NISA口座では利益に対して税金はかかりません。

例えば、100万円の運用商品を購入し、その商品の価格が150万円になったため売却したとします。この場合、特定口座では50万円の利益のうち、20.315％ にあたる10万円の税金を納めることになります。しかし、新NISA口座であれば非課税で運用できるため、その10万円も全て自身の利益として手元に残すことが可能です。

各口座との比較

前述で解説した特定口座以外にも「一般口座」と「新NISA口座」があります。以下で、各口座の特徴を以下の表にまとめました。

表　各口座との比較

このように、利益に対して非課税で運用できるのは新NISA口座のみです。また、新NISA口座では、損益通算ができないため、譲渡損が発生しても他の運用利益と相殺できない点も理解しておくとよいでしょう。

特定口座での運用から新NISA口座での運用のポイントを解説

特定口座で運用している人が新NISA口座での運用を検討する際に、いくつか重要なポイントが存在します。以下でポイントを詳しくみていきましょう。

直接移行はできない！売却する必要がある

特定口座内にある商品は、新NISA口座へ直接移行できません。同じ商品を新NISA口座で運用したい場合は、特定口座内の商品を一度売却し、再度新NISA口座で買い直す必要があります。

もし特定口座の商品に含み益が発生している場合は、売却することで税金が課されるため、注意しましょう。また、売却と購入は同日に実施できますが、売却注文約定後の買付注文以外は、あらかじめ買付注文に必要な追加資金を投入して商品を買い戻さなければならないことに注意しましょう。

NISA口座での買付で非課税で資産の運用が可能に！

特定口座内にある商品を一旦売却し、新NISA口座で同一商品を買付することで、当該商品を非課税で運用することが可能です。運用で得られる利益には売却益や配当金、分配金があり、これらの利益が非課税となります。

本来であれば、利益に対して20.315％の税金がかかります。しかし、非課税で長期運用すれば、最終資産額に大きな差が生じることになるでしょう。

手数料や源泉税が発生する場合がある

特定口座内の商品を新NISA口座で運用したい場合、一度特定口座で売却してから新NISA口座で買い直す必要があるため、売却時に20.315％の税金がかかります。また、運用商品によっては売却時に手数料が発生することもあります。特定口座で運用している商品を新NISA口座での運用へ検討する際は、これらの費用についても考慮する必要があるでしょう。

ただし、特定口座では損益通算をしながら売却することで、課税額を抑えることが可能です。例えば、A商品の利益が50万円でB商品の損失が50万円の場合、特定口座ではこれらを損益通算できます。

これにより、A商品の利益とB商品の損失が相殺され、課税される利益がゼロになります。このように、特定口座では損益通算を利用して税金の負担を軽減することが可能です。

特定口座で保有している商品は売却して新NISA口座で買い直して運用するべき？

特定口座で保有している商品を売却し、新NISA口座で買い直して運用することで、非課税で運用できるというメリットがあります。その一方で、一度売却しなければならない手間が発生すること、売却益があれば課税されてしまうというデメリットもあります。

そのため、特定口座で保有している商品を売却し、新NISA口座で買い直して運用した方がよいのかわからない人も多いかもしれません。ここからは、特定口座での運用継続がおすすめの人と、売却して新NISA口座で買い直して運用がおすすめの人をみていきます。

特定口座での運用継続がおすすめな方

投資資金が十分にある人は、引き続き特定口座で運用することをおすすめします。投資資金が十分にあり、特定口座の資金を使わずに新NISA口座の投資枠を使い切れるのであれば、あえて特定口座内の商品を売却する必要はありません。

もし、商品に含み益がある状態であれば、売却することで課税されてしまい、投資する資金が減ってしまうからです。

まずは、優先的に投資資金で新NISA口座の投資可能枠を消費していき、それでも投資可能枠に空きがある場合は、特定口座内の商品を取り崩して新NISA口座での買付に充てるとよいでしょう。

特定口座の資産を売却して新NISA口座での買い直しがおすすめな方

特定口座の運用損益が少ない人は、売却して新NISA口座で買い直しすることをおすすめします。特定口座で運用を開始したばかりの人は、運用損益があまりないことも多いでしょう。そのような場合は売却しても損益確定の影響がないため、非課税で運用できるNISA口座で運用する方が、長期的にみるとメリットが大きくなる可能性があります。

また、特定口座で保有している商品が配当金や分配金を支払う場合、これらにも税金が発生します。権利落ちのタイミングなども鑑み、できるだけ早いタイミングで特定口座で保有している商品を売却し、新NISA口座で買い直しすることが望ましいでしょう。

• ※2023年12月現在の情報です。今後、変更されることもありますのでご留意ください。