分配金には、個別元本※を上回る部分の純資産から支払われる「普通分配金」と、個別元本を下回る部分の純資産から支払われる「元本払戻金(特別分配金)」があります。「元本払戻金(特別分配金)」は、実質的に元本の一部払い戻しとみなされ、非課税であることから、NISAでのメリットを享受することができない他、元本払戻金(特別分配金)の再投資を行う場合でも非課税投資枠を使用することになります。
- ※個別元本とは、保有ファンドごとの購入元本で、課税上の基礎となるものです。「元本払戻金(特別分配金)」を受け取るつど、個別元本は調整されます。